Art. 10. - Rambursarea împrumuturilor contractate de către unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale se efectuează astfel: - Norme Metodologice din 2025 privind mecanismul de acordare şi derulare a împrumuturilor acordate unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 25/2025 pentru asigurarea unor împrumuturi din Trezoreria Statului, documentele în baza cărora se acordă împrumutul şi cele care stau la baza obţinerii avizului Comisiei de autorizare a împrumuturilor locale, precum şi modul de reflectare a sumelor respective în bugetele instituţiilor publice locale

M.Of. 419

În vigoare
Versiune de la: 13 Noiembrie 2025
Art. 10
(1)Rambursarea împrumuturilor contractate de către unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale se efectuează astfel:
a)pentru împrumuturile care nu beneficiază de perioada de graţie, în tranşe trimestriale egale, începând cu trimestrul următor acordării acestora;
b)pentru împrumuturile care beneficiază de perioada de graţie, în tranşe trimestriale egale, începând cu trimestrul următor după încheierea perioadei de gratie.
Dobânda se calculează prin aplicarea ratei de dobândă, stabilită la art. 1 alin. (2) lit. a) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 25/2025, la soldul împrumutului, cu formula de calcul "număr de zile calendaristice/360". Cu sumele rambursate se reîntregesc veniturile din privatizare. Dobânda aferentă reprezintă venit al bugetului Trezoreriei Statului. Datele de plată a ratei scadente şi a dobânzilor aferente împrumutului sunt cuprinse în scadenţarul de plată anexat convenţiei de împrumut.
(2)Pentru neplata la termen a ratelor scadente şi a dobânzilor la împrumutul acordat se calculează o dobândă, pentru fiecare zi de întârziere, la nivelul dobânzii prevăzute la art. 174 alin. (5) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările şi completările ulterioare, până la data stingerii obligaţiei.
(3)Dobânda pentru fiecare zi de întârziere se calculează prin aplicarea ratei prevăzute la alin. (2) la suma obligaţiilor de plată restante, rate de capital plus dobânda aferentă, înmulţită cu numărul de zile calendaristice de întârziere.
(4)Plata ratelor şi a dobânzilor aferente împrumuturilor contractate, inclusiv a dobânzilor de întârziere, se efectuează de către unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale în conturi distincte de disponibil - pentru încasarea rambursării obligaţiilor de plată aferente împrumuturilor acordate pentru destinaţia prevăzută la art. 1 alin. (1), deschise pe numele Ministerului Finanţelor la Trezoreria Operativă Centrală, codificate cu codul de identificare fiscală al unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale, astfel:
a)un cont distinct de disponibil - pentru încasarea rambursării obligaţiilor de plată aferente împrumuturilor acordate în vederea asigurării sumelor necesare implementării proiectelor finanţate prin PNRR, aflate în sarcina bugetului local, evidenţiate distinct în fiecare contract de finanţare;
b)un cont distinct de disponibil - pentru încasarea rambursării obligaţiilor de plată aferente împrumuturilor acordate în vederea asigurării finanţării cheltuielilor neeligibile, conform prevederilor art. 15 alin. (2) şi ale art. 17 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 36/2023, aprobată cu modificări prin Legea nr. 338/2023, cu modificările şi completările ulterioare, în vederea realizării/finalizării proiectelor nefinalizate/nefuncţionale derulate în cadrul programelor operaţionale finanţate din fonduri externe nerambursabile în perioada de programare 2014-2020, inclusiv a cheltuielilor aferente contractelor de lucrări pentru care se continuă implementarea după data de 31 decembrie 2023 şi pentru care Ministerul Investiţiilor şi Proiectelor Europene confirmă implementarea acestora în cadrul proiectelor, precum şi valoarea decontată;
c)un cont distinct de disponibil - pentru încasarea rambursării obligaţiilor de plată aferente împrumuturilor acordate în vederea asigurării finanţării cheltuielilor neeligibile aferente proiectelor etapizate potrivit art. 4 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 36/2023, aprobată cu modificări prin Legea nr. 338/2023, cu modificările şi completările ulterioare, a căror valoare se confirmă de Ministerul Investiţiilor şi Proiectelor Europene sau de către agenţiile de dezvoltare regională, după caz, în calitate de autorităţi de management pentru programele regionale 2021-2027;
d)un cont distinct de disponibil - pentru încasarea rambursării obligaţiilor de plată aferente împrumuturilor acordate în vederea asigurării prefinanţării şi/sau cofinanţării proiectelor finanţate din fonduri externe nerambursabile de la Uniunea Europeană şi de la donatori europeni în cadrul programelor interguvernamentale, după caz, inclusiv pentru finanţarea cheltuielilor neeligibile asociate respectivelor proiecte;
e)un cont distinct de disponibil - pentru încasarea rambursării obligaţiilor de plată aferente împrumuturilor acordate în vederea refinanţării datoriei publice locale ce decurge din împrumuturile contractate din venituri din privatizare.
f)un cont distinct de disponibil - pentru încasarea rambursării obligaţiilor de plată aferente împrumuturilor acordate în vederea finanţării cheltuielilor necesare producerii, transportului, distribuţiei şi furnizării agentului termic, pentru sezonul rece 2025-2026, pentru plata facturilor restante şi acoperirea pierderilor induse de prestarea serviciului public de termoficare, în cazul unităţilor administrativ-teritoriale la nivelul cărora funcţionează sisteme de alimentare centralizată cu energie termică.

(5)Sumele încasate în conturile prevăzute la alin. (4) se transmit zilnic de către Trezoreria Operativă Centrală, în sistem electronic, Direcţiei generale de management al datoriei publice şi fluxurilor de trezorerie din cadrul Ministerului Finanţelor, în scopul stabilirii modului de stingere a obligaţiilor de plată ale unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale, potrivit scadenţarelor de plată.
(6)Direcţia generală de management al datoriei publice şi fluxurilor de trezorerie din cadrul Ministerului Finanţelor va transmite Trezoreriei Operative Centrale, în sistem electronic, situaţia privind distribuirea sumelor, în ordinea: dobânzi calculate pentru fiecare zi de întârziere, dobânzi şi rate de capital. Stingerea obligaţiilor de plată ale unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale se efectuează cu data plăţii.
(7)Pe baza situaţiei prevăzute la alin. (6), Trezoreria Operativă Centrală va transfera, pe bază de notă contabilă, sumele reprezentând rate de capital scadente în contul "Decontări în contul Trezoreriei Centrale - operaţiuni proprii", sumele reprezentând dobânzi aferente împrumutului în contul "Venituri ale bugetului Trezoreriei Statului - Venituri din dobânzi aferente Trezoreriei Statului de la alte bugete", iar sumele reprezentând dobânda calculată pentru fiecare zi de întârziere în contul "Venituri ale bugetului Trezoreriei Statului - Majorări de întârziere pentru venituri nevărsate la termen".
(8)Conturile prevăzute la alin. (4) nu sunt purtătoare de dobândă. Eventualele sume virate în plus de către unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale faţă de suma scadentă se păstrează în conturi până la scadenţa următoare.
(9)În situaţia în care unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale efectuează plata obligaţiilor scadente în alte conturi decât cel indicat în convenţia de împrumut sau pe un cod fiscal eronat, corectarea operaţiunii se efectuează în baza solicitării formulate în scris de acestea. Stingerea obligaţiei se efectuează cu data la care se înregistrează solicitarea la registratura Direcţiei generale de management al datoriei publice şi fluxurilor de trezorerie.
(10)În situaţia în care unităţile/subdiviziunile administrativ-teritoriale virează sume în mod eronat în conturile aferente împrumuturilor, sumele se vor restitui unităţii/subdiviziunii administrativ-teritoriale în baza unei solicitări temeinic justificate.
(11)Direcţia generală de management al datoriei publice şi fluxurilor de trezorerie dispune Trezoreriei Operative Centrale restituirea, în conturile indicate de titulari, a eventualelor sume rămase în conturile prevăzute la alin. (4), după rambursarea integrală a împrumutului.