Wolters Kluwer, Tratament fiscal venituri obtinute din strainatate

Deoarece s-au intensificat inspecţiile fiscale privind veniturile obţinute de persoane fizice din străinatate, prin acest flux fiscal ne propunem să aducem la cunostinţă ce venit se taxează, cum se declară şi se plăteşte la timp şi corect, evitand astfel riscul financiar, respectiv plăţi de impozit, penalizări şi dobînzi de întârziere/nedeclarare.

Persoanele fizice care realizează individual sau într-o formă de asociere, venituri sau pierderi din străinatate sunt obligate să declare veniturile si să plătească impozit pe venit şi contribuţii sociale obligatoriu. Însă nu toate veniturile obţinute din străinatate se impozitează în România, vom vedea în acest flux care sunt excepţiile.

Sunt obligate la declararea şi plata impozitului şi contribuţiilor sociale obligatorii aferente veniturilor obţinute din străinătate:

- persoanele fizice rezidente române, cu domiciliul in România, şi

- persoanele fizice nerezidente care îndeplinesc cel puţin una dintre condiţiile de rezidenţă, respectiv:

a. centrul intereselor vitale ale persoanei este amplasat in România;

b. este prezentă în România pentru o perioadă sau mai multe perioade ce depăşesc în total 183 de zile, pe parcursul oricărui interval de 12 luni consecutive, care se încheie în anul calendaristic vizat

În unele cazuri, se poate considera că aveţi domiciliul fiscal în două ţări în acelaşi timp, motiv pentru care ambele v-ar putea solicita să plătiţi impozit pe venitul total obţinut la nivel mondial. Însa, multe ţări au încheiat acorduri privind dubla impozitare, care stabilesc normele utilizate pentru a decide care dintre cele două ţări vă poate considera rezident din punct de vedere fiscal.

Dacă tratatul fiscal nu oferă o soluţie sau dacă situaţia dumneavoastră este deosebit de complicată, contactaţi autorităţile fiscale din una sau din ambele ţări şi solicitaţi-le clarificări.

Prin excepţie, nu este persoană fizică rezidentă un cetăţean străin cu statut diplomatic sau consular în România, un cetăţean străin care este funcţionar ori angajat al unui organism internaţional şi interguvernamental înregistrat în România, un cetăţean străin care este funcţionar sau angajat al unui stat străin în România şi nici membrii familiilor acestora.

Art. 59, alin. (1), lit. a) si alin. (2) din Codul Fiscal actualizat